代扣代繳通用繳款書需要填嗎

代扣代繳是依照稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人,從納稅人持有的收入中扣取應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機關(guān)解繳的一種納稅方式.如果產(chǎn)生扣繳義務(wù)才填寫代扣代繳通用繳款書,不然不用填寫.

扣繳人納稅人識別號:填寫本公司的稅號

扣繳人名稱:填寫本公司名稱

征收機關(guān)名稱:填寫市國家稅務(wù)局

代扣代繳項目:根據(jù)繳款書的項目填寫

代扣代繳憑證編號:填寫繳款書右上角的編號

稅額:繳款書繳交的稅額

代扣代繳的個人所得稅會計分錄是怎樣的?

代扣代繳個人所得稅,涉及到從計提開始到實際繳納,具體會計分錄如下:

一、工資計提時:

借:管理費用/銷售費用/開發(fā)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資)

三、繳納個人所得稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:銀行存款

四、扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得,應(yīng)代扣代繳個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(三)勞務(wù)報酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特許權(quán)使用費所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得;

(十)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得.

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