差旅費如何抵扣進項稅

先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據(jù),機票行程單、火車票、汽車票.

判斷是否符合抵扣的要求.登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當時必須是公司的員工.如果報銷供應商及客戶的差旅費,不能抵扣.當時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的

可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票,注意普票的項目必須是"客運服務".

購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開出的發(fā)票,項目是服務費,不能抵扣.

提供國際旅客運輸服務,稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業(yè)員工的購買國際差旅費票據(jù),例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額.

可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

7企業(yè)登記臺賬.企業(yè)當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發(fā)票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號.

差旅費報銷的注意事項

1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名.

2、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷.

3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期.

4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證.對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的,不予報銷.

5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額,經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后,報學院、學校分管領導簽批報銷.

6、超標乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔.

針對差旅費,本文講解了差旅費如何抵扣進項稅,大家都明白了嗎?差旅費包含了員工出差住宿,交通,等方面的費用,應該根據(jù)發(fā)票予以報銷.至于如何抵扣進項稅,可以按照票面金額的計算公式來進行.會計學堂小編已經(jīng)在上文做了詳細解答,相信閱讀完后你一定有所收獲!