小微企業(yè)利潤表季報(bào)如何填寫

1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)是按當(dāng)年累計(jì)數(shù)來計(jì)算申報(bào)預(yù)繳的,因此二季度的利潤當(dāng)然可以先彌補(bǔ)一季度的虧損額;

2、依據(jù)"國稅函〔2008〕635號"第一條的規(guī)定:  "第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).因此,當(dāng)年季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),也可先彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)虧損.

3、由于二季度利潤只有4萬,不足以彌補(bǔ)完畢前面所有的虧損額(3.6+0.7=4.2>4),本季的利潤沖減完畢后,第4行"實(shí)際利潤額"直接填0即可.當(dāng)季不需要再預(yù)繳企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)所得稅報(bào)表填寫要點(diǎn)

營業(yè)收入:全年的營業(yè)收入額

營業(yè)成本:全年的主營成本額

本季度利潤(虧損)額:全年的虧損額和利潤表的利潤總額一致就行了.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè): (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元; (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

按照國家稅務(wù)總局2015年第17號公告規(guī)定,自2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍,由年應(yīng)納稅所得額10萬元以內(nèi)(含10萬元)擴(kuò)大到20萬元以內(nèi)(含20萬元),并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)上述規(guī)定,今年小微企業(yè)享受優(yōu)惠幅度提高了20%.

小微企業(yè)利潤表季報(bào)如何填寫?小規(guī)模企業(yè)利潤表是用來記錄企業(yè)獲得的收入情況的,是反映企業(yè)收入情況的重要依據(jù).企業(yè)經(jīng)營的好與壞是可以在季報(bào)中體現(xiàn)出來的.小微企業(yè)利潤表季報(bào)填寫是有一定的標(biāo)準(zhǔn)的,只需要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填寫就不會有什么問題,如果實(shí)在不會填寫也可以找例子來模仿.想要了解更多的專業(yè)知識請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.