項(xiàng)目異地預(yù)繳附加稅會(huì)計(jì)分錄

城建稅及附加稅務(wù)處理

財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

異地項(xiàng)目的增值稅處理怎么做?

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)),建筑業(yè)營(yíng)改增主要政策如下:

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

項(xiàng)目異地預(yù)繳附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,根據(jù)小編老師針對(duì)公司的異地項(xiàng)目預(yù)繳增值稅的繳納,一般公司預(yù)繳增值稅的申報(bào)是根據(jù)其實(shí)際繳納增值稅的稅務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行申報(bào),當(dāng)然如果你們對(duì)此內(nèi)容還有什么不懂的地方,都可以來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行溝通,一定會(huì)有老師指導(dǎo)你們的.