科目余額表怎么填資產(chǎn)負債表

根據(jù)各個科目的期末余額填寫到資產(chǎn)負債表項目的期末數(shù).

1、根據(jù)總賬科目余額直接填列.資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關總賬賬戶的余額直接填列,如"應收票據(jù)"項目,根據(jù)"應收票據(jù)"總賬科目的期末余額直接填列.

2、根據(jù)總賬科目余額計算填列.如"貨幣資金"項目,根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計數(shù)計算填列.

3、根據(jù)明細科目余額計算填列.如"應收賬款"項目,應根據(jù)"應收賬款"、"預收賬款"兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列;"應付賬款"項目,根據(jù)"應付賬款"、"預付賬款"科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列.

4、根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列.如"長期借款"項目,根據(jù)"長期借款"總賬科目期末余額,扣除"長期借款"科目所屬明細科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分,分析計算填列.

5、根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列.如"存貨"項目,根據(jù)"存貨"科目的期末余額,減去"存貨跌價準備"備抵科目余額后的凈額填列;又如"無形資產(chǎn)"項目,根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"無形資產(chǎn)減值準備"與"累計攤銷"備抵科目余額后的凈額填列.

科目余額表和資產(chǎn)負債表關系是什么?

科目余額表和資產(chǎn)負債表有對應關系,只是有個別科目需要做調(diào)整,如科目余額表中的應收賬款的貸方和應付賬款的借方余額需要在資產(chǎn)負債表中的預收賬款和預付賬款中反映.其他還有要將現(xiàn)金和銀行存款等科目余額合計反映到貨幣資金中;原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品合計反映到資產(chǎn)負債表的存貨中.

1、科目余額表中的應收賬款的貸方和應付賬款的借方余額需要在資產(chǎn)負債表中的預收賬款和預付賬款中反映.

2、將現(xiàn)金和銀行存款等科目余額合計反映到貨幣資金中;原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品合計反映到資產(chǎn)負債表的存貨中.

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