公司福利可以抵稅嗎

按《增值稅暫行條例》和"營改增通知"及其他相關(guān)政策規(guī)定,屬于員工福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.

舉個(gè)例子,外購和自產(chǎn)商品作為福利發(fā)放兩種情況.

一、公司支出3w現(xiàn)金,2w用來發(fā)過節(jié)福利,1w用來買月餅.

借:庫存現(xiàn)金 30000

貸:銀行存款 30000

借:應(yīng)付職工薪酬 -職工福利費(fèi) 20000

貸:庫存現(xiàn)金 20000

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)20000

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 20000

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10000

貸:庫存現(xiàn)金 10000

借:管理費(fèi)用 10000

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10000

二、公司把自己生產(chǎn)的月餅發(fā)給員工做福利,這類會(huì)計(jì)需要視同銷售處理.

借:應(yīng)付職工薪酬 -職工福利

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方.

不得抵扣的情形有:

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計(jì)其它有關(guān)事項(xiàng)的;

2、一般納稅人有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用專用發(fā)票:

會(huì)計(jì)核算不健全、或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

符合一般納稅人條件,但不申請一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的.

(一) 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物,無論財(cái)務(wù)上如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程.

(二) 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

(三) 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨額或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂集體福利和個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工個(gè)人的物品.

(四)非正常損失的購進(jìn)貨物.

(五)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失,包括:

1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;

2、其它非正常損失.

(七)外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中,購買中國原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅,也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣,應(yīng)做計(jì)入成本處理.

(八)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在自取得該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的(開票日期為2017年7月1日以后的,認(rèn)證期限為開票之日起360日內(nèi)),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;經(jīng)過認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在認(rèn)證通過當(dāng)月未按有關(guān)規(guī)定核算其進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

(九)納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

(十)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減.

上述不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,若企業(yè)在購進(jìn)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,一經(jīng)查實(shí),一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

想要知道公司福利可以抵稅嗎?一定要好好閱讀上文,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴我們一般來說這些福利都是沒有辦法抵稅的,而應(yīng)該視同銷售處理.當(dāng)然如果是外購的一些東西作為福利,其會(huì)計(jì)處理又會(huì)有些不同,具體的細(xì)節(jié)文中都有提到,希望大家能夠仔細(xì)揣摩.