沖紅的發(fā)票稅款已交怎么辦

對于本期發(fā)票的修正,企業(yè)可以通過作廢發(fā)票的形式處理.而對于前期發(fā)票的修正,必須通過開具紅字發(fā)票的形式處理.

企業(yè)的收入包含開票收入和未開票收入,因此已經(jīng)開具發(fā)票的收入與相關(guān)的增值稅款必須涵蓋在企業(yè)上報的收入與增值稅中,也就是說,一旦開具發(fā)票,企業(yè)必須根據(jù)發(fā)票中的增值稅額進行確認與繳款.

如果本期企業(yè)需要開具紅字發(fā)票,那么企業(yè)同樣根據(jù)發(fā)票中的紅字收入與紅字銷項稅額進行確認.

舉個例子來說,前期開票金額100萬(不含稅),稅額13萬,企業(yè)繳稅13萬.本期企業(yè)對上述發(fā)票開具紅字發(fā)票,開票金額-100萬(不含稅),稅額-13萬.紅字發(fā)票中的負項稅額-13萬要與本期銷項稅額合并報稅.

綜上,沖紅的發(fā)票稅額已繳,對后期開具紅字發(fā)票沒有影響,紅字發(fā)票的稅額與前期無關(guān),將抵減本期銷項稅額.

增值稅普通發(fā)票沖紅后繳納的稅費怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年12月18日財政部、國家稅務(wù)總局令第50號公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票稅款已交怎么辦的全部回答,必須通過開具紅字發(fā)票的形式處理,抵減本期銷項稅額.我們最好做到及時入賬,相關(guān)內(nèi)容一定要掌握好,如果在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)哦!