資產(chǎn)負(fù)債表第二季度怎么填?

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,按季進(jìn)行填報(bào)的話,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)季末的帳面余額進(jìn)行分析填列.也就是說資產(chǎn)負(fù)債表不管是按月或按季都是填報(bào)余額的,只不過是按月是填報(bào)月末余額,按季是填報(bào)季度末的余額.

資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)主要有以下幾種填列方法:

(一)根據(jù)總賬科目余額填列.

如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項(xiàng)目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列;有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金"項(xiàng)目,需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.

(二)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.

如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列;"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列.

(三)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列.

如"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列.

(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.

如資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準(zhǔn)備"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"、"在建工程減值準(zhǔn)備"等科目余額后的凈額填列."固定資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計(jì)折舊"、"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列;"無形資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"累計(jì)攤銷"、"無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列.

如資產(chǎn)負(fù)債表中的"原材料"、"委托加工資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是什么?

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長(zhǎng)期投資,復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中"投資收益"的合理性.如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項(xiàng)目而利潤(rùn)表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過投資項(xiàng)目的本金等異常情況.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額,復(fù)核、匡算利潤(rùn)表中"管理費(fèi)用-折舊費(fèi)"的合理性.結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)是否存在產(chǎn)能和能源消耗支撐.

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng).注意利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中,"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目"本年累計(jì)數(shù)"欄的數(shù)額應(yīng)等于"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目"上年數(shù)"欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的期初數(shù).

以上整理的資料信息,就是我們關(guān)于"資產(chǎn)負(fù)債表第二季度怎么填?"這一問題的解答.資產(chǎn)負(fù)債表如果按季度填報(bào)的話,第二季度需要按照季末的賬面余額進(jìn)行填列,具體的填列方法可參考上述內(nèi)容.如果大家對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表還有什么疑問,可以在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們.