主營業(yè)務(wù)是家電維修,賬務(wù)處理

1、采購時

借:原材料

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

2、領(lǐng)用材料,進入修理車間

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、人工費

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、設(shè)備折舊

借:生產(chǎn)成本

貸:累計折舊

5、修理項目完成

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:生產(chǎn)成本

6、收入

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

7、管理人員工資

借:管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

8、稅費

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加

應(yīng)交稅費-城建稅等 月末,結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅及及附加

管理費用等

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

公司修理費的會計處理

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證

借:管理費用--修理費-相關(guān)明細科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票--→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負責(zé)人簽字認可)--→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用--修理費-相關(guān)明細科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等.

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證

借:工程物資--專用材料-維修材料

貸:銀行存款或現(xiàn)金--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表--→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借:管理費用 /制造費用--修理費(相關(guān)明細科目)

貸:工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復(fù)核

注:

(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用.

(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》.

(3)年末組織對維修物資進行盤點.

今天關(guān)于主營業(yè)務(wù)是家電維修,賬務(wù)處理的解讀就到這里啦,修理行業(yè)是一個比較特殊和小眾的行業(yè),如果想要系統(tǒng)的學(xué)習(xí)或者了解修理行業(yè)的賬務(wù)處理,請登錄我們的網(wǎng)站選擇行業(yè)實操課程學(xué)習(xí).我們?yōu)閺V大財稅小伙伴提供專業(yè)的會計稅務(wù)實操、涉稅軟件操作等方面的財稅知識.