公司自有房的產(chǎn)出租繳納幾種稅

納稅人應(yīng)據(jù)實向房屋座落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)、個人所得稅、印花稅和土地使用稅等稅費.

營改增后,企業(yè)出租自有房屋需交納稅如下:

一、增值稅

企業(yè)出租房屋取得的收入按"現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)"繳納增值稅.一般納稅人適用稅率為11%.小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅.

1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.

2、納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.

3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.

4、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.

5、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.

6、2018年12月31日前,公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房,免征增值稅.

7、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅.

二、房產(chǎn)稅

1、企業(yè)出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%.

2、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅.

3、對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.

4、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅.

5、2016年1月1日至2018年12月31日,對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅.

三、印花稅

企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同,需按規(guī)定繳納印花稅,稅率為0.1%.稅額不足1元,按1元貼花.

四、企業(yè)所得稅

1、企業(yè)出租房屋取得的收入須按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅.

2、租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn).如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入.

房產(chǎn)出租相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

1、對公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房,依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料,按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅.

2、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅.在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房,依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料,按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅.

3、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房,免征契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅.

4、對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅.

5、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

6、對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼,免征個人所得稅,

7、對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅.公共租賃住房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公共租賃住房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策.

公司自有房產(chǎn)出租繳納幾種稅?只有房產(chǎn)出租的話會要繳納的稅收有好幾種,增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅都是需要繳納的,同時小編還給大家講解了房產(chǎn)出租的稅收優(yōu)惠政策,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細(xì)閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.