收取的店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)如何做賬務(wù)處理

1、處置房屋

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)-房屋

2、取得房屋轉(zhuǎn)讓費(fèi)

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

3、支付清理費(fèi)用,計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

4、結(jié)轉(zhuǎn)房屋轉(zhuǎn)讓損益

1)凈收益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

2)凈虧損

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

公司轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)如何繳納相關(guān)稅費(fèi)

一、增值稅

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)第一條第八項(xiàng)規(guī)定,一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

二、土地增值稅

(一)計(jì)稅收入

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))第三條規(guī)定:"土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入."

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第一條第(一)款規(guī)定:"營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅.適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額."

(二)可扣除房產(chǎn)原值

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))第二條第一款規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算.對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù).

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)文件第六條規(guī)定:"營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算:

1.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額(不扣減營(yíng)業(yè)稅)并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算.

2.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的,按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算.

3.提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的,按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和,并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算."

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第七條規(guī)定:"《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))第二條第一款規(guī)定"納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算".計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)"每年"按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過一年,未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的,可以視同為一年."

三、企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六項(xiàng)第三項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

收取的店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)如何做賬務(wù)處理?店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)涉及到的會(huì)計(jì)分錄主要是有好幾步,財(cái)務(wù)在實(shí)際做賬的時(shí)候,不僅要考慮當(dāng)時(shí)入賬分錄,在稅費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)也要清楚它們分錄額做法.更多店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)內(nèi)容,如果好奇可以多關(guān)注網(wǎng)站內(nèi)容更新.