開增值稅發(fā)票規(guī)格是否可以不用填

增值稅專用發(fā)票規(guī)格型號不是必填項(xiàng),沒有寫規(guī)格型號一覽,也是可以抵扣的.

規(guī)格型號欄不填,不屬于增值稅專用發(fā)票加密產(chǎn)生密文或二維碼的數(shù)據(jù)項(xiàng)目,對密文的解密不產(chǎn)生影響,所以,增值稅發(fā)票規(guī)格型號欄不填能認(rèn)證.只要是真實(shí)業(yè)務(wù)就可以認(rèn)證,但是需要在其他欄(如貨物欄)標(biāo)明型號和規(guī)格.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<>增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)的規(guī)定:"第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

也就是說,納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼出現(xiàn)錯(cuò)誤,屬于開票錯(cuò)誤而作廢的條件,其他不影響發(fā)票認(rèn)證的錯(cuò)誤,如購買方開戶行賬號錯(cuò)了、地址上有一個(gè)字錯(cuò)了、貨物規(guī)格型號欄不填、聯(lián)系電話這些錯(cuò)誤,均不作為發(fā)票作廢的條件.

增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò),應(yīng)作何處理

1、如果小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤:

在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,再進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

2、小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用發(fā)票:

無論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

3、一般納稅人開具的普通發(fā)票和與用發(fā)票如果稅率開具錯(cuò)誤:

參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

4、增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)具體實(shí)務(wù)操作:

1)納稅人應(yīng)持《增值稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報(bào)繳納增值稅;

2)次月開紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3)如形成多交稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留抵后期應(yīng)納稅額;

4)稅款設(shè)備因申報(bào)比對不符被鎖定,納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡.

5、代開增值稅發(fā)票開錯(cuò)情況處理:

1)開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,可即時(shí)作廢;

2)如果跨月了不能作廢,納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳,申請開具紅字增值稅發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字增值稅發(fā)票;

3)若納稅人申請代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅款、 稅種、征收品項(xiàng)目與此前不同,系統(tǒng)無法提取已經(jīng)繳納的稅款,納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款,對此前代開增值稅發(fā)票已繳納的稅款,納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅.

開增值稅發(fā)票規(guī)格是否可以不用填?對于增值稅發(fā)票開具時(shí)什么要填寫、什么不需要填寫,建議財(cái)務(wù)人員可以提前了解清楚.增值稅發(fā)票必須要開具正確,如果開錯(cuò)這張發(fā)票就無法發(fā)揮作用,客戶也無法抵扣會退回作廢,無疑增加財(cái)務(wù)工作上的麻煩.