銷貨退回的賬務(wù)處理以及需要的手續(xù)怎么操作

1、銷售退回發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前,則將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本轉(zhuǎn)回"庫存商品"科目

2、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入,同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本

3、年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品,在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的,應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理,調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字.

如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整;企業(yè)發(fā)生銷售退回時(shí),如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅的,應(yīng)同時(shí)用紅字沖減"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目的"銷項(xiàng)稅額"專欄.

稅務(wù)處理:

1、若納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的"進(jìn)貨退出及索取折讓證明單"則可以開具紅字發(fā)票沖減當(dāng)期銷售收入及增值稅銷項(xiàng)稅額;

2、企業(yè)年終申報(bào)納稅匯算清繳前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整,應(yīng)作為報(bào)告年度的納稅調(diào)整;

3、企業(yè)年度申報(bào)納稅匯算清繳后發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整,應(yīng)作為本度的納稅調(diào)整.

退回部分商品發(fā)票怎么沖紅

1、購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

2、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí):

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證;

②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符;

③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍.

流程:

1、購買方提交申請(qǐng)單

2、購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具信息表

3、購買方將信息表交予銷售方

4、銷售方開具紅字專用發(fā)票

紅字發(fā)票購買方如何處理?

1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)1653均無法認(rèn)證的,由購買方填報(bào)《開具紅字增版值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.

銷貨退回的賬務(wù)處理以及需要的手續(xù)怎么操作?小編通過三點(diǎn)講解了銷貨退回的賬務(wù)處理,又通過三點(diǎn)講解了銷貨退回的稅務(wù)處理,然后給大家講解了退回部分的商品發(fā)票沖紅的操作,看完大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.