增值稅專票如何做會計分錄?

答:根據企業(yè)會計制度的規(guī)定:由于增值稅屬于價外稅,因此不計入營業(yè)收入中.

所以,題中銷售時的正確會計分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

關于補充問題.

1.如果在銷售之前,已通過預收貨款的方式取得銷售款的,即:

借:銀行存款

貸:預收帳款

則銷售時:

借:預收帳款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

2.如果采用賒銷方式的,則銷售時:

借:應收帳款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

收到貨款時:

借:銀行存款

貸:應收帳款

小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法計算的應納增值稅額,做以下賬務處理?

答:借:應付職工薪酬、利潤分配

貸:應交稅費--應交增值稅

4、交納當月應交增值稅的賬務處理.

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理.

按現行增值稅制度規(guī)定(財稅[2012]15號),小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用  (財務軟件需在借方用負數處理)

6、關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:

借:應收賬款、銀行存款等科目     (價稅合計金額)

貸:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入  (不含稅收入金額)

應交稅費--應交增值稅(按征收率計算)

(2)在月末或季度末增值稅納稅申報,不符合免征增值稅條件時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

(3)在月末或季度末增值稅納稅申報,并符合免征增值稅條件時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收-政府補助

增值稅專票如何做會計分錄?會計伙伴們的問題,上面的文字中編者講解了,希望能給大家一些幫助.增值稅的繳納是根據自己經營收入來交的,編者的解答應該讓會計伙伴們明白怎么去做,大家有想法可以和編者一起交流討論,編者的解答僅供大家參考學習.