小規(guī)模增值稅稅控服務(wù)費(fèi)在哪里填報(bào)?

主表第23行,附表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,分別填列申報(bào).

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》,2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率,并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定.

稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)怎么申報(bào)做賬務(wù)處理呢?

首先,對于稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)的申報(bào),需要注意以下的規(guī)定:

財(cái)稅[2012]15號第二條規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

其次,稅收里的"抵減"就是指抵減應(yīng)納稅額,而抵扣就是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉.

其對應(yīng)的賬務(wù)處理則是這樣的:

1、繳納手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:管理費(fèi)用280

貸:銀行存款280

2、發(fā)生抵減的當(dāng)月:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅280

貸:管理費(fèi)用280

小規(guī)模增值稅稅控服務(wù)費(fèi)在哪里填報(bào)?整體上來說,其實(shí)看完上文小編老師講解的相關(guān)介紹資料后,相信你們都知道小規(guī)模納稅人企業(yè)在稅控設(shè)備抵扣的稅款是可以在主表的第23行或者附表的減免稅申報(bào)明細(xì)表進(jìn)行填寫的,如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料,不妨來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行提問.