企業(yè)所得稅季度納稅申報表怎么填?

一、根據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》國稅函〔2008〕635號文件規(guī)定:

"一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

二、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數(shù)據.

因此,本期發(fā)生額應該是填一季度的發(fā)生額.但,"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損后的余額.一季度"累計金額"就是"本期金額"相等.

季度所得稅申報營業(yè)收入怎么填寫?

營業(yè)收入填寫主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和.

"營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.營業(yè)成本填寫主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本之和.

"營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本.季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本.營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用.

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