所得稅申報(bào)表的季初資產(chǎn)怎么填?

季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù).

季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù).

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

新版所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報(bào)表填報(bào)

一、實(shí)行查賬征收,本年按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2015年版)》(簡稱"a類預(yù)繳申報(bào)表").

"實(shí)際利潤額"為:按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

(一)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤額"×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實(shí)際利潤額"×10%的積.

預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過20萬元的,應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.

(二)預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤超過20萬元但不超過30萬(含),享受減低稅率政策的納稅人,在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄,填報(bào)"a類預(yù)繳申報(bào)表"第9行"實(shí)際利潤額"×5%的積.

(三)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行以及其他行次合計(jì)后的金額,即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,再填到"a類預(yù)繳申報(bào)表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi).

所得稅申報(bào)表的季初資產(chǎn)怎么填?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)根據(jù)小編老師關(guān)于季度申報(bào)表的資產(chǎn)總額的填寫資料介紹,相信你們都知道季初資產(chǎn)數(shù)額的填寫就是將其季度月初的資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行填制的,當(dāng)然如果你們對此方面的資料感興趣,小編老師建議你們是可以來本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)的.