企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理

1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但要按規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入

借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)

貸:庫(kù)存商品(成本)

(注意此處:營(yíng)改增后,不再視同銷(xiāo)售處理,不再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額.)

2、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資:

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3、將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買(mǎi)的貨物,分配給股東或投資者:

借:應(yīng)付股利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,"企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷(xiāo)售相同"

5、視同銷(xiāo)售并計(jì)算應(yīng)交增值稅

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫(kù)存商品(成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率).

企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的有哪些?

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售:

1、增值稅中視同銷(xiāo)售的確認(rèn).《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,以下8種行為視同銷(xiāo)售:

①將貨物交付他人代銷(xiāo);

②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;

③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;

⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于分配給股東或投資者;

⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人.

企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)根據(jù)小編老師針對(duì)企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售的相關(guān)賬務(wù)處理資料介紹,我們都知道是可以通過(guò)在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目進(jìn)行記錄,如果你們對(duì)此上文講解的會(huì)計(jì)分錄還有什么問(wèn)題,不妨來(lái)本網(wǎng)站上搜索相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí).