個體戶繳納經(jīng)營所得需要做分錄嗎?

個體工商戶繳納個人所得稅的會計分錄:

計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個體工商戶繳納個人所得稅

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個體工商戶繳納個人所得稅

貸:銀行存款

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率.適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.

企業(yè)所得稅余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎?

按照稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算,分月或分季預(yù)繳.每月終了,企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的借方,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的貸方.

然后再計算"本年利潤"科目的本期借貸方發(fā)生額之差.貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤,借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額.

由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異,會計核算上可以采用"應(yīng)付稅款法"或"納稅影響會計法".

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