負(fù)利潤減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表還填嗎?

1.前四部分是對減免所得稅優(yōu)惠的調(diào)整,對企業(yè)所得稅優(yōu)惠低稅率和免稅優(yōu)惠政策的調(diào)整.

根據(jù)稅法及相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅的基本稅率25%,同時存在優(yōu)惠低稅率(符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的低稅率;符合條件的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的低稅率)和免稅、減半稅率企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策.

填報A100000(主表)第24行"稅率(25%)"時,所有的填報企業(yè)都須填"25%",那么對應(yīng)適用優(yōu)惠低稅率或免稅、減半稅率優(yōu)惠政策企業(yè),存在的稅率差減免所得稅需要調(diào)整,稅率差減免所得稅的調(diào)整就在本表填報.

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的低稅率,在A100000(主表)第24行"稅率(25%)"填"25%",則在第2行"國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)"填報按照表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,在A100000(主表)第24行"稅率(25%)"填"25%",則第11行"(七)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)",填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額.

2.第五部分"減:項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠",是對企業(yè)享受優(yōu)惠低稅率優(yōu)惠政策,又享受經(jīng)營活動中項目"所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收"優(yōu)惠政策,按優(yōu)惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分,進(jìn)行調(diào)整.

小微企業(yè)預(yù)繳所得稅的優(yōu)惠政策

企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)查賬征收企業(yè).上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的,分別按照以下情況處理:

1.按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時累計實際利潤不超過30萬元(含,下同)的,可以享受減半征稅政策;

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時可以享受減半征稅政策.

(二)定率征收企業(yè).上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策.

(三)定額征收企業(yè).根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整,依照原辦法征收.

(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè).預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的,可以享受減半征稅政策.

(五)本年度新成立小型微利企業(yè),預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策.

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