如何用負數(shù)填寫現(xiàn)金流量表?

利潤表的凈利潤是按權(quán)責發(fā)生制計算填列的,現(xiàn)金流量表主表是按收付實現(xiàn)制填列的,凈利潤為負,凈現(xiàn)金流量不一定是凈流出.現(xiàn)金流量表的附表是從凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量,附表中凈利潤金額與利潤表中的凈利潤必須一致.

現(xiàn)金流量表為負數(shù)情況都有哪些?

現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù),這種情況很正常,應(yīng)該根據(jù)單位實際情況進行說明.一般有以下幾種情況:

1.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期.在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,可以認為企業(yè)處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產(chǎn)品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出,同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足.

如何用負數(shù)填寫現(xiàn)金流量表?綜合以上內(nèi)容所述,其實按照小編老師針對企業(yè)現(xiàn)金流量表的負數(shù)相關(guān)填寫資料介紹,大家都明白現(xiàn)金流量表主表是按收付實現(xiàn)制填列的,并且現(xiàn)金流量表的凈額是可以為負數(shù)的;在本網(wǎng)站上關(guān)于現(xiàn)金流量表的介紹資料還有很多,感興趣的學員們都可以來閱讀學習.