企業(yè)所得稅期初和期末怎么算?

期初余額=期末余額-本期發(fā)生增加額-本期發(fā)生減少額

期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ),反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果.期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額,或是上期期末余額調(diào)整后的金額.

上式中的四個(gè)部分稱為賬戶的四個(gè)金額要素.賬戶的基本結(jié)構(gòu)具體包括賬戶名稱(會(huì)計(jì)科目)、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記賬憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等.在后把你該補(bǔ)的全部補(bǔ)回來.

所得稅會(huì)計(jì)核算的具體程序

所得稅會(huì)計(jì)核算程序如下:

1.確定資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值;

2.確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);

3.確定暫時(shí)性差異,并用未來可稅前列支金額分別確定資產(chǎn)、負(fù)債導(dǎo)致的是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;

4.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)額或轉(zhuǎn)回額;

5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額;

6.確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用.

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