企業(yè)納稅環(huán)節(jié)有哪些納稅風(fēng)險點?

1、公司出資購買房屋、汽車,權(quán)利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;

2、帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;

3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關(guān)費用不得計入公司成本費用,從而給公司帶來額外的稅負(fù).

4、外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費,且年末帳面保留余額;

5、未成立工會組織的,仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費,支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù);

6、不按《計稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊,在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支);

7、生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時,記帳憑證后未附料、工費耗用清單,無計算依據(jù);

8、計算產(chǎn)品(商品)銷售成本時,未附銷售成本計算表;

9、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時,無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單,工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10、開辦費用在取得收入的當(dāng)年全額計入當(dāng)期成本費用,未做納稅調(diào)整;

11、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,沒有依據(jù)的隨意計提期間費用;或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費用;

12、商業(yè)保險計入當(dāng)期費用,未做納稅調(diào)整;

13、生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫,把相關(guān)的進項稅額也暫估在內(nèi),若該批材料當(dāng)年耗用,對當(dāng)年的銷售成本造成影響;

14、員工以發(fā)票定額報銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票.造成這些費用不能稅前列支;

15、應(yīng)付款項掛帳多年,如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計征,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險.

16、增值稅的核算不規(guī)范,未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記帳,造成增值稅核算混亂,給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩;

17、運用"發(fā)出商品"科目核算發(fā)出的存貨,引起繳納增值稅時間上的混亂,按照增值稅條例規(guī)定,商品(產(chǎn)品)發(fā)出后,即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票);

18、非正常損耗原材料,原材料所負(fù)擔(dān)的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;

19、銷售廢料,沒有計提并繳納增值稅;

20、對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理.

上述16-20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計提銷項稅、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險.

21、公司組織員工旅游,直接作為公司費用支出,未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅.

22、很多公司財務(wù)人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等),印花稅的征管特點是輕稅重罰.

23、很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報,關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用,未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險.

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有哪些?

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面:

一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風(fēng)險.

另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確,沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策,多繳納了稅款,承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān).

一般認(rèn)為,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定,而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失.

企業(yè)納稅環(huán)節(jié)有哪些納稅風(fēng)險點?綜合以上內(nèi)容所述,其實通過小編老師在上文中羅列的各種不同納稅環(huán)節(jié)中風(fēng)險點的介紹,相信你們在后期申報納稅過程中可以避免很多不同的坑,當(dāng)然如果你們還想知道更多其他的納稅風(fēng)險點資料介紹,在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的.