收購發(fā)票加計(jì)扣除的金額怎么計(jì)算?

平時(shí)不需要做計(jì)提分錄,只是在實(shí)際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時(shí),做

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】

允許加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的票據(jù)包括三類:

(1)從一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或免稅銷售普通發(fā)票;

(3)從小規(guī)模納稅人取得的征收率為3%的增值稅專用發(fā)票.

取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

加計(jì)扣除的適用范圍都有哪些?

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除,是專屬于農(nóng)產(chǎn)品深加工行業(yè)的特殊規(guī)定,即10%扣除率僅限于納稅人生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物所購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品.實(shí)務(wù)中需把握以下三點(diǎn).

(一)納入核定扣除的農(nóng)產(chǎn)品不適用加計(jì)扣除政策.以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油等納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人,仍按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》(財(cái)稅〔2013〕57號(hào))執(zhí)行.適用核定扣除政策的納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,扣除率為銷售貨物的適用稅率.

(二)加計(jì)扣除政策僅針對(duì)納稅人購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷、適用免征增值稅政策的農(nóng)產(chǎn)品.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

(三)準(zhǔn)確區(qū)分用于深加工及其他業(yè)務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額.未分別核算的,不得計(jì)算加計(jì)扣除,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

收購發(fā)票加計(jì)扣除的金額怎么計(jì)算?整體上來說,其實(shí)我們都知道企業(yè)在收購商品的增值稅發(fā)票加計(jì)扣除數(shù)額是可以計(jì)入其他收益或者營(yíng)業(yè)外收入科目核算的,但是針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票或者小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅發(fā)票是不可以加計(jì)扣除的;更多關(guān)于會(huì)計(jì)方面的資料都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來閱讀.