交易性金融資產(chǎn)的入賬價值?

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始入賬金額.

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益,沖減投資收益.

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值,借記"交易性金融資產(chǎn)--成本"科目,按照發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,按照實(shí)際支付的金額,貸記"其他貨幣資金"等科目.

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)的期間,取得被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入,借記"應(yīng)收股利"或"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額作為投資損益進(jìn)行會計處理.

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額,借記"其他貨幣資金"等科目,按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分,貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本"科目,按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價值變動部分,貸記或借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動"科目,按照其差額,貸記或借記"投資收益"科目.

借:銀行存款(實(shí)際收到的款項,即出售價款-出售的手續(xù)費(fèi)用)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價值變動(或借方)

投資收益(差額倒擠)

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

1.初始計量

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費(fèi)用)

貸:銀行存款

2.后續(xù)計量

(1)反映公允價值的變動

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

貶值:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

交易性金融資產(chǎn)不計提減值

(2)持有期間

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3.處置時

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是什么?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)按照小編老師匯總的交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會計資料介紹,大家應(yīng)當(dāng)明白企業(yè)是可以以資產(chǎn)取得時公允價值金額入賬的,如果你們對此交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理資料感興趣,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢,這里還有很多專業(yè)的資料是可以查詢的.