企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目

答:一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理.

4.五險一金.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的"五險一金",準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門繳納的保險費,準(zhǔn)予扣除.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除,超過部分,不予扣除.

5.利息支出.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:(1)非金融機構(gòu)向金融機構(gòu)借款的利息支出、金融機構(gòu)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;(2)非金融機構(gòu)向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不超過按照金融機構(gòu)同期同類貸款利息計算的數(shù)額的部分;(3)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除.債券性投資與其權(quán)益性投資具體比例是:金融企業(yè)5:1,其他企業(yè)2:1.

6.業(yè)務(wù)招待費.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%.同時,要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,對此不能作為業(yè)務(wù)招待費而應(yīng)直接作納稅調(diào)整.特別注意國稅函[2010]79號第八條規(guī)定,對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額.

7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時間性差異.

8.罰款、罰金、滯納金.(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金,不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增;(2)罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款,以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財務(wù),均屬于行政性罰款,不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

匯算清繳是怎么回事?

匯算清繳是一個漢語詞匯,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進(jìn)行匯總計算,清繳稅款,對已預(yù)交的稅款實行多退少補.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目有哪些,也接受了會算青椒是怎么回事.作為一名企業(yè)所得稅的納稅人,一定要非常的清楚,企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目應(yīng)該如本文所示.每一個會計人員都要及時的進(jìn)行會計處理,掌握一定的會計技能,會計人員需要不斷學(xué)習(xí),本平臺是一個很好的學(xué)習(xí)平臺.