小規(guī)模企業(yè)增值稅需要計(jì)提嗎

答:1、按以下幾種情況計(jì)提:

(1)開具普通發(fā)票,按發(fā)票上的金額除以(1+3%)計(jì)銷售收入,再計(jì)提增值稅.如:假設(shè)開具普通發(fā)票100元,由銷售收入=100/(1+3%),計(jì)提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

(2)未開發(fā)票,按收到的金額或應(yīng)收款項(xiàng)除以(1+3%)計(jì)銷售收入,再計(jì)提增值稅.如:假設(shè)收到現(xiàn)金或應(yīng)收款項(xiàng)100元,由銷售收入=100/(1+3%),計(jì)提的增值稅=100/(1+3%)*3%.

2、會(huì)計(jì)處理:

借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款或應(yīng)收賬款) 100/(1+3%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅   100/(1+3%)*3%

增值稅是什么意思?

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

2017年7月1日起,簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策正式實(shí)施,原銷售或者進(jìn)口貨物適用13%稅率的全部降至11%,這個(gè)調(diào)整會(huì)涉及農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產(chǎn)品.2018年3月28日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的稅率、境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降.

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