申報無票收入次月開票怎么申報

答:首先要說明的是,企業(yè)取得應(yīng)稅收入,開或者不開發(fā)票都應(yīng)當(dāng)納稅.也就是說,增值稅額與應(yīng)稅收入額有關(guān),申報了未開票收入后又補(bǔ)開發(fā)票,必須按已開具發(fā)票的金額進(jìn)行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補(bǔ)開的發(fā)票,次月申報時,據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次填列正數(shù),同時在"未開具發(fā)票"欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù).

方案二:補(bǔ)開的發(fā)票次月申報時,不在"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發(fā)票"銷售額欄填列負(fù)數(shù)

這種方案在補(bǔ)開發(fā)票時,不能在"未開具發(fā)票"欄填列負(fù)數(shù),否則會無法通過當(dāng)?shù)卦O(shè)置的強(qiáng)制校驗.補(bǔ)開發(fā)票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發(fā)票"銷售額或"開具其他發(fā)票"銷售額欄填列,否則會導(dǎo)致銷售額合計數(shù)與實際不符.

建議對于已申報未開票收入,補(bǔ)開發(fā)票業(yè)務(wù)在次月申報時,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)允許企業(yè)據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發(fā)票"或"開具其他發(fā)票"欄次填列正數(shù),同時在"未開具發(fā)票"欄填列相應(yīng)的負(fù)數(shù).對于在"未開具發(fā)票"欄填列負(fù)數(shù)導(dǎo)致的企業(yè)虛開發(fā)票或虛假申報的風(fēng)險,可以通過增加申報比對規(guī)則及加強(qiáng)后續(xù)管理來解決.

什么情況可以作為無票收入申報

開給個人的發(fā)票必須是普通發(fā)票,給個人是不能開具增值稅專用發(fā)票的. 您只需要對方的個人姓名就可以開出來發(fā)票了.

如果對方不要求發(fā)票,直接作為無票收入進(jìn)行納稅申報也是可以的.只要是真實業(yè)務(wù),一直作為無票收入是沒有問題的.

政策依據(jù): 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定,個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅普通發(fā)票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料.

因此,對于開具普通發(fā)票給個人的情況,不需要取得對方身份證號碼.

以上詳細(xì)介紹了申報無票收入次月開票怎么申報,也介紹了什么情況可以作為無票收入申報.作為一名單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,申報無票收入次月開票申報方式如本文所示.如果會計人員想要加薪升職,就需要及時的進(jìn)行不斷的學(xué)習(xí),熟練掌握會計處理方式,歡迎到本平臺用自己喜歡的方式進(jìn)行學(xué)習(xí).