遞延所得稅資產(chǎn)負債會計分錄

答:根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的,應于購買日根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅資產(chǎn),同時調(diào)整商譽,借記本科目,貸記"商譽"科目.

資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.本期應予確認的遞延所得稅負債大于其賬面余額的,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于其賬面余額的,做相反的會計分錄.

遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負債理解是怎樣的?

1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

2、通俗的講:暫時性差異,現(xiàn)在納稅調(diào)增,將來納稅調(diào)減,將來少繳企業(yè)所得稅,產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異,就形成遞延所得稅資產(chǎn).會計學堂整理的.

考慮特殊情況,比如彌補虧損,因?qū)砟?抵稅"會形成遞延所得稅資產(chǎn)

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