小規(guī)模減免的增值稅賬務(wù)處理

答:增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營(yíng)業(yè)外收入.

借:銀行存款(現(xiàn)金) 206

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅 6

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款) 6

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款) 6

小規(guī)模減免的增值稅財(cái)務(wù)處理有哪些法律依據(jù)?

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計(jì)算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

2013年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模減免的增值稅賬務(wù)處理如何做,也介紹了小規(guī)模減免的增值稅財(cái)務(wù)處理有哪些法律依據(jù).作為一名小規(guī)模納稅人單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,小規(guī)模減免的增值稅賬務(wù)處理如本文所示.每一名會(huì)計(jì)人員都需要及時(shí)處理自己手頭上的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的形式是多種多樣的,每一名會(huì)計(jì)人員都需要及時(shí)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)的時(shí)候可以選擇本平臺(tái).