現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負(fù)數(shù)是什么意思

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以是負(fù)數(shù).其計算公式為:

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金期末余額-現(xiàn)金期初余額

通過計算公式可知:如果現(xiàn)金期末余額小于期初余額,就會使現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額出現(xiàn)負(fù)數(shù).

如果計算沒有錯誤,出現(xiàn)負(fù)數(shù)也是正常的,表明企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物減少了.

現(xiàn)金等價物的特點(diǎn)

現(xiàn)金等價物則指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險較小的投資.現(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項(xiàng)投資是否屬于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件:

(1)期限短;

(2)流動性強(qiáng);

(3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;

(4)價值變動的風(fēng)險較小.

其中,期限短、流動性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力,而易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價物的支付能力的大小.這里所說的期限較短,一般是指從購買之日起,3個月內(nèi)到期.因此,典型的現(xiàn)金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券,它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知數(shù)額的現(xiàn)金.企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票,盡管期限短,變現(xiàn)的能力也很強(qiáng),但由于其變現(xiàn)的金額并不確定,其價值變動的風(fēng)險較大,因而不屬于現(xiàn)金等價物.

現(xiàn)金等價物具有隨時可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等皆可列為現(xiàn)金等價物.好了,以上就是小編對于"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負(fù)數(shù)是什么意思"這個問題的解答,不知道大家都了解清楚了么沒?如果還有疑問,可以繼續(xù)咨詢我們哦!