進項留底可以留多久

對于留抵稅額的抵扣并無抵扣期限.

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅.

而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫"留抵稅款".

根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.?

一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,需經(jīng)稅務機關(guān)稽核比對相符后,才能作為進項稅額抵扣.只要已經(jīng)認證并申報了,就沒有限期規(guī)定了,直到銷項大于進項抵扣完畢.可以無限期抵下去的,但是如果公司長期0稅負或者低稅負,會引起稅務主管部門的懷疑.

進項抵扣的會計處理

(一) 購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額

1、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,是指向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品.

例1:某納稅人從某農(nóng)場購入水果5噸,支付買價10000元.該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸.其進項稅額=10000元×10%=1000元.會計分錄為:

借:商品采購 9000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 1000

貸:銀行存款 10000

2、購進其他非固定資產(chǎn)貨物.納稅人購進其他非固定資產(chǎn)貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.(例略)

3、進口非固定資產(chǎn)貨物.進口非固定資產(chǎn)貨物的進項稅額,為海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅額.

例3:甲納稅人進口鋼板100噸,價款200000元,海關(guān)征收關(guān)稅50000元,增值稅42500元,貨物已驗收入庫,這批鋼板的計劃價格為2600元/噸.會計分錄為:

(1)借:材料采購 250000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 42500

貸: 銀行存款 292500

(2)借:原材料 260000

貸:材料采購 250000

材料成本差異 10000

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