增值稅留抵抵欠后附加稅

留抵抵欠稅要怎么申請

首先,應(yīng)該從附加稅的計稅依據(jù)來回答這個問題.

附加稅的計稅依據(jù)以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加.

政策依據(jù):

《中華人民共和國城建稅暫行條例》第三條 城市維護建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.

《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》 教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù).

其次,不知問題所說的63萬欠繳是企業(yè)當月正常銷項欠繳,還是稽查后涉及的欠繳補稅.

可以假設(shè)兩種情況給你分析一下:

一、假設(shè)是正常銷項稅額形成的欠繳

以題目理解來看,相當于銷項(欠款)為63萬,留抵進項為60萬,最后增值稅申報表形成實際繳納增值稅為3萬,那么附加稅就應(yīng)該以實際繳納的3萬為計稅依據(jù).

二、假設(shè)是稽查補繳欠稅(非正常)

那以題而言,就相當于是63萬為稽查補稅的欠繳.根據(jù)《增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題》(國稅發(fā)[2004]112號),期末留抵稅額也是可以抵減增值稅欠稅的.

假設(shè)6月留抵稅額60萬抵掉稽查補稅63萬,也是相當于實際繳納為3萬,所以附加稅計稅依據(jù)應(yīng)該是以3萬為計稅依據(jù).但在實際操作中,建議最好咨詢當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān),看當?shù)厥亲骱翁幚?

增值稅留底抵欠稅部分是否繳納附加稅

增值稅留抵稅額是指因當月的進項稅額大于銷項稅額,而導致進項稅額不能全部抵扣完,就有一部分需要留到下期繼續(xù)抵扣,這部分需要留到下期才能抵扣完的進項稅額就是增值稅的留抵稅額.

欠稅是當月應(yīng)繳納的稅款,因某種原因(比如資金不足、銀行余額不足等)而不能及時入庫,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準可以延期繳納的稅款,或雖然未經(jīng)批準但確實沒有按期入庫的稅款.

因此增值稅留抵稅額是不能抵欠稅的.如果你已經(jīng)抵減,請迅速補交稅款,否則被查處后要受到處罰的.

至于附加稅,通常是按照實際繳納的增值稅稅款計算繳納的.

增值稅留抵抵欠后附加稅,俗話說,書到用時方恨少,學習會計,多研究書本多研究政策是獲取技能的最快捷徑,很多人對政策依據(jù)是忽視的,認為看這些干巴巴的內(nèi)容,人難受,也學習不進去,小編建議大家還是要多忍耐,那么多人學習了,你不學怎能行,那不落后于人了嗎?