如何確定交易性金融資產(chǎn)的投資收益?

交易性金融資產(chǎn)投資收益確認(rèn):

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

持有交易性金融資產(chǎn)期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額,借記"應(yīng)收股利"科目,貸記"投資收益"科目;資產(chǎn)負(fù)債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí),借機(jī)"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí),借機(jī)"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收股利"科目或"應(yīng)收利息"科目.

涉及到的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例),

借:應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息),

貸:投資收益.

交易性金融資產(chǎn)有哪些?

交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的.

滿(mǎn)足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回.

(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.

(3)屬于金融衍生工具.但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外.

交易性金融資產(chǎn)的核算包括三個(gè)步驟:

⑴取得

⑵持有期間

⑶處置

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"如何確定交易性金融資產(chǎn)的投資收益?"這一問(wèn)題的全部解答.交易性金融資產(chǎn)的投資收益確認(rèn)其實(shí)不難,初始確認(rèn)的時(shí)候,要按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)費(fèi)用可以直接計(jì)入當(dāng)期損益之中.具體涉及的會(huì)計(jì)分錄,可參考上述內(nèi)容.