銷售后扣款處理和不和格退貨的處理有什么不同?

1.銷售折讓:指企業(yè)發(fā)出商品以后,由于發(fā)出商品的品種、規(guī)格、質(zhì)量不符合購貨合同中有關條款的規(guī)定或其他原因,購貨方提出的經(jīng)雙方協(xié)商同意的調(diào)整銷貨價格,或抹去貨款尾數(shù)的處理方法.

發(fā)生銷售折讓在憑證上直接反映并減少應繳稅金,帳務上不做任何會計處理的.

2.銷售退貨時沖減收入,同時沖減結(jié)轉(zhuǎn)的成本

如果跨年度或營業(yè)周期的沖減收入,還要進行稅務上的追溯調(diào)整

A.購買方未付貨款并且未作賬務處理的購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動退還給我方,我方則應視不同情況作下述處理:

(1)我方在會計上未入賬時,應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

(2)我方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如我方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當上月已按原價開票,并已作賬務處理和報稅),購買方應將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,我方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票,將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協(xié)議附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號).退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,我方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額.

B.購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況:購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單,遞交我方,作為我方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).我方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數(shù))專用發(fā)票.紅字(負數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證.

退貨金額與銷售金額有差異如何處理呢?

對于退貨金額與銷售金額有差異,可以這樣做:

1.如果銷售發(fā)生在報告年度或以前年度,退回發(fā)生在財務報表對外報出前,則作為調(diào)整事項處理.

2.如果銷售發(fā)生在報告年度或以前年度,退回發(fā)生在財務報表對外報出后,不作為調(diào)整事項處理,而是作為退回當月業(yè)務處理.

3.如果銷售發(fā)生在本年度,同時在本年度發(fā)生退回,則作為當期事項處理.

具體做法就是將該發(fā)票按原金額開紅字,然后將打款的回單以及收款回單的復印件作為附件,

借:主營業(yè)務收入

貸:營業(yè)外收入

貸:銀行存款

舉個例子,如果已經(jīng)開具了正式發(fā)票,是需要按票面銷售額和稅額來進行賬務處理的.差額部分先掛應收賬款,后期待履行正常手續(xù)后,可以記入營業(yè)處支出核銷.

借:應收賬款

貸:營業(yè)收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"銷售后扣款處理和不和格退貨的處理有什么不同?"這一問題的全部解答.通常情況下,如果我們銷售的商品出現(xiàn)了質(zhì)量不符合相關規(guī)定的話,如果做扣款處理的話,我們可以認為是銷售折讓的一種行為.有關銷售折讓和退貨處理的區(qū)別,可參考上述信息即可.