一個月沒有賬務往來,現(xiàn)金日記賬如何登記?

現(xiàn)金日記賬,登記的就是發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務.一個月沒有賬務往來,就不用登記.等有發(fā)生了財務往來,到時候直接登記發(fā)生的業(yè)務就行了.

現(xiàn)金日記賬的登記方法如下:

①日期欄:登記現(xiàn)金實際收付日期.

②憑證字號欄:登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號.

③摘要欄:簡明扼要地說明每一項經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容.

④對方賬戶欄:登記現(xiàn)金收入的來源賬戶或支出的去向賬戶.

⑤收入、支出欄:登記現(xiàn)金實際收付金額.

每日終了應分別計算現(xiàn)金收入和付出金額的合計數(shù),并結出本日余額.月終同樣要計算現(xiàn)金收、付的合計數(shù)和月末余額,并及時與出納的庫存現(xiàn)金核對,做到'日清月結".

多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法,一般有以下兩種.

①由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金收人、現(xiàn)金支出、銀行存款收人、銀行存款支出口記賬,每日將支出日記賬中當口支出合計數(shù),轉記人收入日記賬中當日支出合計欄內(nèi),以結算當日賬面余額.會計人員應對多欄式特種日記賬的記錄加強檢查監(jiān)督,并于月末根據(jù)多欄式特種日記賬各專欄的合計數(shù),分別登記有關總賬.

②另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便隨時掌握現(xiàn)金和銀行存款的收付情況;然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式特種日記賬,并于月末根據(jù)日記賬登記總賬.出納登記簿與多欄式特種日記賬要相互核對.

現(xiàn)金日記賬采用什么賬簿?

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿.一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進一步細分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬"和"現(xiàn)金付出日記賬".

現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬.

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的.為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿.

為了保證現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的安全、完整.財政部1996年頒布的《會計基礎工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式帳簿.不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳.因此,手工記賬的單位,現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,不能用活頁賬簿.

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