稅款補(bǔ)繳和匯算清繳怎么做

方案一:傳統(tǒng)做法--調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項(xiàng)目的金額.

方案二:大膽簡(jiǎn)單的做法--進(jìn)當(dāng)期損益:前提是補(bǔ)繳稅額對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表"影響不重大"

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

納稅人發(fā)生需要補(bǔ)稅的主要情況有:

(1)納稅人因?qū)Χ惙ú皇煜ざe(cuò)用稅目、稅率或計(jì)算錯(cuò)誤造成的少繳稅款;

(2)納稅人因偷稅、抗稅等違法行為造成的未繳或少繳稅款;

(3)稅法修訂而造成的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款;

(4)稅務(wù)工作人員工作疏忽而造成的少征稅款,等等.

補(bǔ)稅按性質(zhì)不同可分為納稅人自覺補(bǔ)稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)稅兩種.前者是一納稅人通過自查后,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)而主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)繳未繳的稅款;后者是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過檢查后,責(zé)令納稅人限期補(bǔ)繳應(yīng)繳未繳的稅款.對(duì)納稅人自覺補(bǔ)繳的稅款,可以依法從輕處罰或免除處罰;對(duì)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)決定補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)當(dāng)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳入庫.

上文介紹稅款補(bǔ)繳和匯算清繳怎么做,通過上文我們也了解到了具體內(nèi)容,可以根據(jù)匯算清繳后補(bǔ)繳的稅款金額大小,按照以上兩種方案處理,我們可以參考上文處理,以上就是全部內(nèi)容了,需要注意的是我們應(yīng)該了解相關(guān)操作,感謝你的閱讀,歡迎持續(xù)關(guān)注本官網(wǎng)資訊更新!