以前年度出口退稅申報(bào)有兩筆業(yè)務(wù)重復(fù)申報(bào)了如何處理

用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票首先要到主管征稅機(jī)關(guān)去進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過以后附上相應(yīng)文書、報(bào)表等交主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退稅的申報(bào),該發(fā)票的抵扣聯(lián)即留于主管退稅機(jī)關(guān)處,并無機(jī)會(huì)再用來作為進(jìn)項(xiàng)抵扣.若已經(jīng)先抵扣了內(nèi)銷增值稅,其主管征稅機(jī)關(guān)即會(huì)在該票抵扣聯(lián)上加蓋"已申報(bào)抵扣"的章子,亦即無法再次通過主管退稅機(jī)關(guān)的退稅審核.所以并不會(huì)存在重復(fù)使用的問題. 不是,那完全是另外一回事情.根據(jù)公式算起來非常麻煩,但簡單來說,填列在"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的就是該出口貨物以征退稅率之差計(jì)算得出的稅額.

第一步、在申報(bào)系統(tǒng)中點(diǎn)擊"退稅向?qū)?-選擇"審核反饋信息處理"-"撤銷免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)",選擇本次申報(bào)的所屬期,注意要先撤銷免抵退匯總數(shù)據(jù),然后撤銷確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù).

第二步、點(diǎn)擊"退稅向?qū)?-"免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集"-"出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入",點(diǎn)擊"修改"按鈕,然后修改"出口報(bào)關(guān)單號(hào)"里的數(shù)據(jù)即可.

第三步、按照免抵退流程重新生成數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)即可.

出口以前年度進(jìn)口免稅設(shè)備如何申報(bào)納稅

(1)增值稅方面:適用《舊設(shè)備出口退(免)稅暫行辦法》(國稅發(fā)〔2008〕16號(hào))第六條、第七條和第八條相關(guān)規(guī)定如下:

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備,凡購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的,實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅(以下簡稱"免稅不退稅")的辦法.

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法.企業(yè)出口外購舊設(shè)備后,須在規(guī)定的出口退(免)稅申報(bào)期限內(nèi)(報(bào)關(guān)之日起90日內(nèi)),填寫《出口舊設(shè)備退(免)稅申報(bào)表》,并持出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)、購買設(shè)備的普通發(fā)票或進(jìn)口完稅憑證及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅.

(2)企業(yè)所得稅方面:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號(hào))規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入.

1、用于市場推廣或銷售;

2、用于交際應(yīng)酬;

3、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;

4、用于股息分配;

5、用于對外捐贈(zèng);

6、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途.

企業(yè)發(fā)生上述情形時(shí),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入.

以上就是以前年度出口退稅申報(bào)有兩筆業(yè)務(wù)重復(fù)申報(bào)了如何處理的內(nèi)容,這個(gè)大家一定要掌握好,我們一定要清楚稅務(wù)處理,按照規(guī)定納稅,這樣才能夠得心應(yīng)手,相信看完文章的朋友會(huì)有更多的了解,遇到其他的會(huì)計(jì)難題,可以持續(xù)關(guān)注官網(wǎng)更新!