小規(guī)模公司的外幣收入如何繳納增值稅?

小規(guī)模公司的外幣收入,按照匯率折算成人民幣繳納增值稅,按照每季度不超過30萬不需要交稅.

增值稅小規(guī)模納稅人一般分為:查賬征收和核定征收兩種.

1. 查賬征收:是指有能力設(shè)立賬簿,記賬、算賬,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的企業(yè),按照企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入來計(jì)算應(yīng)納稅額,稅率為3% .計(jì)算方法如下:

商品價(jià)格(不含稅價(jià))=商品的售價(jià)(含稅價(jià))/1.03

應(yīng)納稅額=不含稅商品價(jià)格*3%

2.核定征收:是指那些不能進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,規(guī)模比較小的個(gè)體、商店.稅務(wù)局根據(jù)他們的經(jīng)營情況,為其核定一個(gè)最低的收入,按照這一收入來交納稅款.無論你當(dāng)月是否有收入,都必須按所核定的收入來繳納稅款.

如果你當(dāng)月所開出的發(fā)票超過了核定的收入,那你不但要按核定的收入來交稅,還要交納超出部分收入的稅款,這部份稅款的計(jì)算方法如上所述,這就是通常所說的--定額加發(fā)票稅

外匯繳納增值稅如何做稅務(wù)處理合適?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定:"納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià).納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后1年內(nèi)不得變更".

因此,如果是外匯繳納增值稅,可以這樣處理:

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金).

貸:銀行存款如果是上個(gè)月的增值稅.

那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅).

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金).

貸:銀行存款.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們主要針對(duì)"小規(guī)模公司的外幣收入如何繳納增值稅?"這一問題的全部解答.小規(guī)模公司的外幣收入想要繳納增值稅,首先要兌換本位幣,即人民幣,然后常規(guī)操作繳納增值稅.注意,如果小規(guī)模公司季度不超過30萬,是可以不交稅的!