外地施工企業(yè)異地預(yù)繳怎么計算
1. 一般計稅
預(yù)征率:2%
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
2. 簡易計稅
預(yù)征率:3%
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應(yīng)當(dāng)適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類:應(yīng)當(dāng)適用簡易計稅包括:
(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù);
(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅.
可選擇簡易計稅包括:
(1)以清包工方式提供的建筑服務(wù);
(2)為甲供工程提供的建筑服務(wù);
(3)為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),建筑工程老項目,是指:
①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目;
②《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目,屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目;
③未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目.
(4)銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備(含電梯)的同時提供安裝服務(wù),已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的,對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅.
(5)納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率.
異地預(yù)繳稅款怎么算?
答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)等規(guī)定,自2016年5月1日起,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷售和出租不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.其預(yù)繳稅款計算如下:
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目)預(yù)繳增值稅的處理
1.其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為計稅依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%
2.其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用作為計稅依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%
上文介紹了外地施工企業(yè)異地預(yù)繳怎么計算,要看是一般計稅還是簡易計稅,具體的含義和會計處理上文都有介紹,小編在此提醒廣大會計朋友做賬交稅非常重要.這就意味著企業(yè)的會計人員一定要重視起來.以上就是小編整理的全部內(nèi)容了,非常感謝你的閱讀!