研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做賬

借:研發(fā)支出

貸:原材料

累計(jì)折舊

應(yīng)付職工薪酬

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)的相關(guān)規(guī)定,以下部分為允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用:

人員人工費(fèi)用.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用.

直接投入費(fèi)用.例如研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用,用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的各種費(fèi)用,以及用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)等費(fèi)用.

折舊費(fèi)用.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

無形資產(chǎn)攤銷.用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用.

新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi).

其他相關(guān)費(fèi)用.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用.

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用.

為何要進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?

根據(jù) 財(cái)稅〔2018〕99號(以下簡稱99號文件)規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日~2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除.

形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷 .享受此加計(jì)扣除政策的應(yīng)按年度計(jì)算,在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除.

以上為小編對"研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做賬?"這一問題的解答,會(huì)計(jì)實(shí)際發(fā)生額正常處理計(jì)入研發(fā)支出即可.會(huì)計(jì)分錄上文都介紹了,我們作為一名企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì),要明白這種情況下該怎么處理,一定不要做違規(guī)的事情,也不要聽信謠言,如果還有其他問題,可以咨詢本網(wǎng)的在線答疑老師!