企業(yè)間貼現(xiàn)如何處理

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;

2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360,貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù).

借:銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

財務費用--手續(xù)費

--貼現(xiàn)息

貸:應收票據(jù)

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前,為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為,即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行,以提前獲得現(xiàn)金.

1貼現(xiàn)條件:

票據(jù)未到期;

票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣;

持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系.

2貼現(xiàn)利息:

實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算.

紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期.

商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日.

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理

按照中國會計準則相關(guān)規(guī)定,金融機構(gòu)受理貼現(xiàn)形成的金融資產(chǎn),按照《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認與計量》使用"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目進行核算,計入其信貸總量;金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務按照《企業(yè)會計準則第 23 號--金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》,使用 "貼現(xiàn)負債"科目進行核算,并根據(jù)金融資產(chǎn)所有權(quán)上風險和報酬是否轉(zhuǎn)移來判斷能否終止確認金融資產(chǎn).

(1)受理貼現(xiàn)形成金融資產(chǎn),其本質(zhì)為投融資,按照會計準則相關(guān)規(guī)定需要以"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目進行核算,為了對貼現(xiàn)資產(chǎn)的票面金額及相關(guān)差額予以真實反映,還需要下設"利息調(diào)整"、"面值"等明細科目.

(2)在貼現(xiàn)過程中,金融機構(gòu)存放于中央銀行的款項以及吸收的其他各種存款是支付持票人貼現(xiàn)金額的主要資金來源,在進行核算時可以設置"存放中央銀行款項"或"吸收存款"科目.

(3)為清晰反映持票人、金融機構(gòu)之間的利益劃分,對貼現(xiàn)票據(jù)的真實情況予以客觀的反映,對于帶息票據(jù)的會計處理需要核算面值與到期值之間差額,在"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目下增設"已貼現(xiàn)票據(jù)到期利息"二級明細科目.

(4)計入"利息收入"科目的貼現(xiàn)利息需要通過貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)率以及到期值進行計算,并在"銷項稅額(應交稅費--應交增值稅)"科目中計入計提確認的各收益期增值稅銷項稅額.

(5)作為融入資金的行為,金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務會形成金融負債,為反映實收與票面之間的差額,其會計核算也需設置"貼現(xiàn)負債"科目,并下設"利息調(diào)整"、"面值"等明細科目.

在企業(yè)的財務工作中,企業(yè)間貼現(xiàn)如何處理?關(guān)于這個問題小編已經(jīng)將相關(guān)內(nèi)容分享給了大家,不過在這里小編還要提醒大家的是并不是所有的票據(jù)都是可以貼現(xiàn)取出的,它也需要符合一定的條件.感謝大家,本文就到這里了,再見.