預(yù)繳所得稅報(bào)表填寫如何進(jìn)行

注意點(diǎn)1

報(bào)表簡(jiǎn)化,取消"本期金額"列,只保留"累計(jì)金額"列,第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計(jì),不能只填第二季度數(shù)據(jù).

注意點(diǎn)2

A類報(bào)表主表表頭的稅款所屬期間:企業(yè)按月申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào):2018年4月1日至2018年6月30日,不能填報(bào):2018年1月1日至2018年6月30日.

注意點(diǎn)3

預(yù)繳方式:企業(yè)填報(bào)時(shí)一般選擇"按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳".

"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"和"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng),企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序.因此,選擇這兩種預(yù)繳方式時(shí),企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可.

注意點(diǎn)4

企業(yè)類型:通常選"一般企業(yè)".

注意點(diǎn)5

營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額,填報(bào)企業(yè)截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額.

注意:營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本≠利潤(rùn)總額,利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本之間沒(méi)有勾稽關(guān)系.

注意點(diǎn)6

第8行減:彌補(bǔ)以前年度虧損,應(yīng)填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額(即稅法口徑的虧損).數(shù)據(jù)來(lái)源:依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000.

注意點(diǎn)7

第13行"實(shí)際已繳納所得稅額":填報(bào)已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行,應(yīng)填入本表第14行"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額"欄.

注意點(diǎn)8

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表,填主表第9欄次實(shí)際利潤(rùn)乘以15%.

注意點(diǎn)9

主表附表信息為新增信息,小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)、期末從業(yè)人數(shù),全部為必填項(xiàng).

遞延所得稅是什么意思?

通俗的講,就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的就是遞延所得稅.

遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以帳面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.

賬面價(jià)值(賬面凈值)(carrying value、book value)是指按照會(huì)計(jì)核算的原理和方法反映計(jì)量的企業(yè)價(jià)值.

計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額.

預(yù)繳所得稅報(bào)表填寫如何進(jìn)行?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)介紹資料,其實(shí)我們都知道現(xiàn)在很多企業(yè)都是先預(yù)繳企業(yè)所得稅的,然后在實(shí)際申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行扣繳的.那么關(guān)于預(yù)繳所得稅報(bào)表填寫的資料在上文中都有介紹,如果你們還有其他問(wèn)題歡迎你們來(lái)這里進(jìn)行提問(wèn).