小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)納稅所得額如何計算

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元,其他企業(yè)不超過1000萬元.小微企業(yè)的職工人數(shù)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人,年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元.小型和微型企業(yè)是通過資產(chǎn)、雇員人數(shù)和稅收指標(biāo)來確定的.不同行業(yè)、小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也會有所不同.

法律依據(jù)

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

小微企業(yè)所得稅返還的會計處理怎么做?

1、如果退的是以前年度的,會計分錄怎么做?

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

2、如果退的是當(dāng)年的,會計分錄怎么做?

借:銀行存款

貸:所得稅費用

總結(jié):對于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,進(jìn)行會計處理的時候,應(yīng)當(dāng)以"從哪里來,就還回到哪里去"為記賬原則.舉個列子,收到的營業(yè)稅或者所得稅,記賬的時候應(yīng)當(dāng)記回原計稅所在的損益科目.如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時,記賬的時候也應(yīng)當(dāng)計入計稅時掛賬的應(yīng)收項目.

企業(yè)實際收到返還的所得稅的時候,應(yīng)當(dāng)用來沖減當(dāng)期所得稅費用.以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅.

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)納稅所得額如何計算?整體上來說,其實我們都知道作為小微企業(yè)來說,認(rèn)定時候小微企業(yè)在月度銷售額或者季度銷售額沒有超過起征點,可以享受免征納稅的福利,但是在納稅申報上還是需要做零申報操作的,在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費學(xué)習(xí)的,歡迎你們來關(guān)注.