公司注銷時賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?

如果是增量留底的話,每月都可以申請退稅的.可以在注銷前申請增值稅留底稅額退稅.

企業(yè)注銷有留抵稅額處理辦法:

期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,是因為售價低于成本銷售,銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報,在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出.

如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應做無票收入處理,補繳增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

《財政部國家稅務總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.

新《企業(yè)所得稅法》(主席令第二十三號)第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

一般納稅人留抵稅額會計分錄是怎樣的?

一般納稅人留抵稅額的會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額)時

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

4、實際交納時

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

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