一般納稅人購(gòu)買稅盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

根據(jù)財(cái)稅文件,購(gòu)買稅控盤的增值稅專用發(fā)票是可以全額抵稅的.  若是取得了專票,認(rèn)證后

借:管理費(fèi)用   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金  當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  (若是普票,就不用認(rèn)證)

借:管理費(fèi)用     貸:庫(kù)存現(xiàn)金  本月有需繳納的增值稅款時(shí),按實(shí)際可抵減的稅額在購(gòu)買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅額) 貸:管理費(fèi)用 若當(dāng)月未一次性抵完時(shí),可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上.

申報(bào)表填列 認(rèn)證通過(guò)后,按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄,抵減時(shí)填主表的23行.另外還需要填附表四"稅額抵減情況表"

一、一般納稅人首次購(gòu)買稅控盤的支出,在發(fā)生時(shí)先記入固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用,待有實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅款時(shí)再做減免,在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目核算.

二、法律法規(guī)依據(jù):財(cái)政部 關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

三、增值稅一般納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理如下:

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,在取得相應(yīng)發(fā)票以后,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

實(shí)際工作中,因購(gòu)買稅控設(shè)備價(jià)款才490元,發(fā)生時(shí)也可直接記入管理費(fèi)用,抵減應(yīng)交稅款時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:營(yíng)業(yè)外收入(或管理費(fèi)用).

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備的一般分錄為:

取得稅控器時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(庫(kù)存現(xiàn)金)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"一般納稅人購(gòu)買稅盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答,現(xiàn)在知道一般納稅人購(gòu)買稅控盤之后的會(huì)計(jì)分錄的做法了吧!注意,當(dāng)我們的一般納稅人購(gòu)買稅控盤取得的增值稅專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵減的.