勞務(wù)派遣差額發(fā)票不可以開具專票的文件

勞務(wù)派遣公司差額征收不可以開具專用發(fā)票,根據(jù)稅法規(guī)定,提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

政策依據(jù):《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)的規(guī)定: 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅,也可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以全額按照簡易計稅方法依3%的征收率計稅,也可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅. 其中的差額扣除部分,是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金,此部分費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

勞務(wù)派遣公司開出的差額發(fā)票如何做賬?

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

發(fā)生可以差額抵扣的支出時:

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額抵減

貸:銀行存款

月底的時候看應(yīng)交增值稅余額在哪邊.在借方的話不用處理.在貸方的話表示你要交稅.

小規(guī)模納稅人的話,發(fā)生收入時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

發(fā)生可以差額抵扣的支出時:

借:相關(guān)支出科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

分錄中所有差額抵減的稅金金額,按你們單位所屬行業(yè)的稅率計算,不按取得票面記載的金額記賬.

上述內(nèi)容的信息,就是我們關(guān)于勞務(wù)派遣差額發(fā)票不可以開具專票的文件說明.對于勞務(wù)派遣的話,我們采取差額征收方式,那么我們開具發(fā)票的話,就不可以開具專用發(fā)票的.這個里是有文件依據(jù)的,并不是說自己想不想開具的問題,具體參考上文.