進(jìn)項稅多余部分怎么做賬

1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.

3、一般納稅人增值稅的會計處理,標(biāo)準(zhǔn)版:

1.購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進(jìn)項,做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

3.2如果進(jìn)項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進(jìn)項大于銷項,還是銷項大于進(jìn)項,月末經(jīng)會計處理后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中.

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

以上內(nèi)容就是有關(guān)于進(jìn)項稅額多余部分怎么做賬還有已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄的內(nèi)容,同學(xué)們了解了嗎?在學(xué)習(xí)和生活中遇到問題時,歡迎來到會計學(xué)堂尋求解決方案,會計學(xué)堂為大家的會計之路保駕護(hù)航.