倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)增值稅發(fā)票稅率相關(guān)內(nèi)容

問(wèn):取得17%的增值稅倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)發(fā)票可以抵扣嗎?

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2013]106號(hào))規(guī)定,倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),增值稅適用稅率為6%.另?yè)?jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收.

因此,若你司收到的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票稅率為17%,屬于發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,也不得進(jìn)行抵扣,你司有權(quán)拒收.

購(gòu)買方開(kāi)出的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)增值稅專用發(fā)票我可以用來(lái)抵扣嗎?

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)該開(kāi)地稅租賃服務(wù)發(fā)票,屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍.如果購(gòu)買方屬于營(yíng)改增的范圍,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票你單位可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),你單位計(jì)入"銷售費(fèi)用"科目.

借:銷售費(fèi)用

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

1、是可以抵扣的.

2、分錄

借:銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

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