低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅免稅及應(yīng)稅要按比例轉(zhuǎn)出嗎？

2017-12-12 13:57 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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有些企業(yè)會(huì)購(gòu)進(jìn)很多的低值易耗品，那么低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅免稅及應(yīng)稅要按比例轉(zhuǎn)出嗎，本文來(lái)為大家簡(jiǎn)單的介紹這個(gè)問(wèn)題，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀全文。

低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅免稅及應(yīng)稅要按比例轉(zhuǎn)出嗎？

答：需要，低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅免稅及應(yīng)稅要按比例轉(zhuǎn)出。

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低值易耗品進(jìn)項(xiàng)稅免稅及應(yīng)稅一般都是按比例法計(jì)算的，現(xiàn)在賬實(shí)法 稅務(wù)局基本上不承認(rèn)，不管你做賬多明細(xì)。比例法免稅進(jìn)轉(zhuǎn)出  =當(dāng)月免稅銷售額/當(dāng)月全部銷售額*當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額，1-11月都是這么計(jì)算，到12月時(shí)，是用當(dāng)年全部免稅銷售額/全年銷售收入*全年進(jìn)項(xiàng)稅額-1-11月已轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅， 每月轉(zhuǎn)的和全年計(jì)算轉(zhuǎn)的，會(huì)有部份差異，全部在12月調(diào)整，一般要求在 申報(bào)12月增值稅時(shí)需要到稅務(wù)局增值稅清稅備案。

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